1

我们公司提供场地设施，委托A公司加工设备，生产期间的费用我们垫付，加工好设备再销售给A公司，我们给他们开销售发票，代收代缴他们的增值税，怎么做账？

这是委托加工，这没有涉及到代收代缴增值税，销售给Ａ公司时，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 。

（注：一般纳税人是要三级科目销项税额，小规模纳税人则到二级科目）

2

我已经退休，在一家公司兼职会计，工资怎么列支合理？

1、如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

2、新个税规定下，工资薪金、劳务报酬合并申报无差异。

3、两处以上获取工资薪金、劳务所得，年所得超过12万的需要自行清算申报。

3

我公司为厂家垫付费用，后期厂家以返利的形式返回我公司，怎么做分录？

建议按照原始凭证表明的业务内容做账，没有原始凭证证明，你所叙述无法正确回答。

4

普通发票抬头需要填全么？

普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用，不填地址及电话号码也可以。

5

费用发票老开成专票，经常作进项转出这样可以嘛？

不建议这样操作，没有硬性要求，但长期操作有风险。

6

公司在2017年07月税号已从15位更新为18位，但在2018年07月又收到公司人员拿2017年用旧税号（15位）开的发票来报销，请问是否能报销？

建议退票重新开具。

7

电子发票怎么作废？

电子子发票系统不支持作废操作，发生退货、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲减，电子发票开具红字发票，需要与对应的物流、资金流信息一致。因此，电子发票不能作废处理。

8

我们之前给客户开过增值税专用发票，但是客户现在把货退回来了，本月又没有出这款货给他，发票客户认证了，现在要怎么处理？

由购货方在发票系统开具红字发票申请单，销货方依此红字发票申请单编号予以开具红字发票。

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